如何通过养老保险避税 (一)

 ——德国的企业养老保险

高凌杰

和中国相比德国算是一个税赋比较高的国家，我们大多数华人同胞都按规定缴纳了很多税金，但也有一些人采取了不合法的避税手段而遭遇到了麻烦。所以在德国如何合理避税可以说是一个非常重要的问题。  

购买德国的企业养老保险其实也是有效的合理避税手段之一。

谁能够购买德国的企业养老保险

这里提到的企业养老保险并非人人都能投保，它只被限定在一定的人群。确切地说，只能是企业雇员(Arbeitnehmer)。 当然对于其他人群也可以提供相应的养老保险用来避税，比如企业主，或独立职业者 (Selbständiger), 在以后的文章我会加以介绍。

什么是企业养老保险

德国的养老保障系统共有三大支柱，即法定养老保险，企业养老保险和私人养老保险。 总体来说这三个系统可以相互独立看待，它们之间也并不矛盾。比如说，某企业员工自己购买了一定数额的私人养老保险，这并不会导致其法定养老保险保障的减少。企业和私人养老保险可以看作是法定养老保险的一种补充，在社会老龄化日趋严重的今天，投保它们显得更加重要。通过它们的附加保障可以保证我们年老时有足够的退休金来维持原有的生活水平。平时遇到的一些客户经常容易把这三种保险形式弄混淆，原因就是没有独立看待和分析这几种保险形式。

顾名思义，企业养老保险是以企业为主体，企业为投保人，企业员工是被保险人，保险公司则来负责管理企业养老保险的运作。通过一个简单的示意图我们可以更容易理解：

企业养老保险共有三种投保方式，即雇员个人缴纳保费，雇主缴纳保费，或雇员，雇主各缴纳一部分保费。

雇员个人投保的企业养老保险

先介绍一下雇员自己投保的企业养老保险。即雇员拿出自己每月毛工资的一部分来作为保费投保。所能缴纳保费的上限是 保费衡量界限的4%， 即每月216欧元。这部分保费可以免除工资税和社会保险的保费。除此之外，每年还可以再增加1800欧元保费，但这部分金额只能免税，不能免除社会保险保费的负担。换句话说，保费的一部分来源于应缴税金和社会保险保费，而社会保险的保障 (如法定医疗保险，法定养老保险) 丝毫不会因此而造成负面影响。被保险人到退休年龄领取企业养老保险退休金，按法律规定这部分退休金则要缴税，但因为国家对退休人员有特别的税收优惠政策，所以缴税要比工作时少很多。通过购买企业养老保险企业员工可以无形中省去一部分工资税和社会保险的保费。如果员工提前离开本企业，那么他还有权利在新企业继续延续企业养老保险。如果他不再工作或不愿继续缴纳保费，那么以前缴纳的保费依然有效，等到退休年龄依然能拿到相应比例的退休金。

举例说明，张某某，男，32岁，未婚单身，为某企业雇员，每月毛工资收入为2500欧元。免除工资税和各种社会保险保费等，拿到手的纯收入就只有1575，50欧元。他决定每月存入200欧元作为保费，来投保安联公司的企业养老保险。这样他的毛工资为2300欧元，但是拿到手的纯工资为1477，11欧元。虽然投入了200欧元的保费，但比起投保前他只少拿了98，39欧元纯工资，也就是说保费中的101，61欧元是由工资税等来补贴的。对于退休金的领取，比如到德国的法定退休年龄67岁，他可以每月领取805，51欧元企业养老保险的退休金，直至终身，或者是一次性领取157.915,89欧元，即终止保险合同。他还可以选择提前领取退休金，最早60岁开始，但金额也会相应减少一些。除此之外他还可以选择丧失工作能力保险，遗属养老保险及意外保险等保障。从购买企业养老保险中的收益显而易见。

雇主投保的企业养老保险

德国的很多企业都为自己的员工投保了企业养老保险，即雇主来缴纳企业养老保险的保费。这里的保费上限和员工自己投保的相同，也是每月 366欧元。

企业为员工购买企业养老保险对企业有几点好处：第一，所缴纳的保费可以作为企业支出，抵减利润税。第二，企业可以挽留住优秀员工，提高员工忠诚程度。因为如果员工五年内离开企业，那么他就不能享受这部分企业养老保险：反之，如果员工在企业工作超过五年，那么他就能够带走这部分保费，在新企业继续投保。第三，这部分费用不会单独在资产负债表中显示出来，能为企业达到合理避税的作用。第四，协助员工建立附加养老保障。第五，如果企业破产，因为国家有统一的企业养老保险的保障系统，员工依然享有保险保障。

安联企业养老保险的市场优势

作为欧洲最大的保险集团，安联保险集团提供了最为优越的养老保险产品。根据评级公司ASSEKURATA的调查结果，2008年度安联保险公司的养老保险产品的收益率排名在德国境内所有保险公司的第一位。这使在安联投保企业养老保险的保户得到了满意的回报。

高凌杰 安联保险公司 区域经理/注册保险师(FCII)

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