如何通过养老保险避税 (二)
—— 企业主和独立工作者的选择BASISRENTE
高凌杰
上期专栏刊登了企业雇员 (Angestellter) 可以通过购买企业养老保险合理避税。之后又有一些公司老板和其他独立工作者 (Selbständiger) 问我，是否我们也可以通过购买养老保险来达到合理避税的目的。 所以这次专题特意选择了适合于独立工作者的养老保险--基础养老保险(BASISRENTE)。
基础养老保险简介
基础养老保险(BASISRENTE)，也被称为RÜRUPRENTE，它是以著名经济学家BERT RÜRUP的名字来命名的。 自2005年起它在德国作为一种税收补贴型养老保险被正式实施。
基础养老保险的特点
- 购买基础养老保险，可以享受国家补贴。
- 在存储保费阶段基础养老保险合同被受到充分保护，比如在欠债或破产情况下也不会被作为抵押。在退休年龄后的领取阶段，则只有部分金额受到保护。
- 投保人也可以在基础养老保险中选择丧失劳动能力的附加保障，而此项保险的保费也同样能享受税收优惠。
- 基础养老保险的领取退休金的方式只能选择每月领取 (Rentenzahlung)，而不能象私人养老保险那样到退休年龄选择一次性领取 (Kapitalwahlrecht)。
- 基础养老保险的保单不能被抵押，转让或者是赠送他人。领取年龄以前也不能退保，但是可以缴费几年后停止缴纳保费，等退休年龄后领取相应比例的退休金。
由此看来基础养老保险虽然有它的优势，比如合理避税，享受国家补贴等，但是和私人养老保险相比，它也会相应受到很多限制。关于私人养老保险我会在下次专题给予介绍。
如何通过基础养老保险避税
基础养老保险的缴纳保费的上限为每人每年不超过2万欧元 (夫妇两人每年合计不超过4万欧元)。 保费的一部分可以作为额外支出 (Sonderausgabe)，免除税收。 可以免税的部分是这样规定的，2005年为保费的60%， 之后每年递增2个百分点，这样2025年之后保费的100% 都可以免税。按此规律计算，2009年可以免税的部分为保费的68%。 所以这对于收入较高的独立工作者是一种很好的合理避税手段。
安联保险公司 区域经理/注册保险师(FCII)
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