如何通过养老保险避税 (二)

—— 企业主和独立工作者的选择BASISRENTE

高凌杰

上期专栏刊登了企业雇员 (Angestellter) 可以通过购买企业养老保险合理避税。之后又有一些公司老板和其他独立工作者 (Selbständiger) 问我，是否我们也可以通过购买养老保险来达到合理避税的目的。所以这次专题特意选择了适合于独立工作者的养老保险--基础养老保险(BASISRENTE)。

基础养老保险简介

基础养老保险(BASISRENTE)，也被称为RÜRUPRENTE，它是以著名经济学家BERT RÜRUP的名字来命名的。自2005年起它在德国作为一种税收补贴型养老保险被正式实施。

基础养老保险的特点

购买基础养老保险，可以享受国家补贴。
在存储保费阶段基础养老保险合同被受到充分保护，比如在欠债或破产情况下也不会被作为抵押。在退休年龄后的领取阶段，则只有部分金额受到保护。
投保人也可以在基础养老保险中选择丧失劳动能力的附加保障，而此项保险的保费也同样能享受税收优惠。
基础养老保险的领取退休金的方式只能选择每月领取 (Rentenzahlung)，而不能象私人养老保险那样到退休年龄选择一次性领取 (Kapitalwahlrecht)。
基础养老保险的保单不能被抵押，转让或者是赠送他人。领取年龄以前也不能退保，但是可以缴费几年后停止缴纳保费，等退休年龄后领取相应比例的退休金。

由此看来基础养老保险虽然有它的优势，比如合理避税，享受国家补贴等，但是和私人养老保险相比，它也会相应受到很多限制。关于私人养老保险我会在下次专题给予介绍。

如何通过基础养老保险避税

养老保险的最高免税上限（Höchstbetrag Altersvorsorgeaufwendungen）为每人每年29.344欧元(夫妇两人每年合计不超过58.688万欧元) 。基础养老保险（Basisrente）可以作为养老支出的一部分，免除税收，所以这对于收入较高的独立工作者是一种很好的合理避税手段。可以免税的部分是这样规定的，如果您有 gesetzliche Rentenversicherung（法定养老保险）缴费，这部分会首先占用这个 Höchstbetrag。